“個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí),，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益 ,。”人力資源社會(huì)保障部近日發(fā)布的一則政策信息引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注,。相關(guān)政策該如何理解？這是否意味著大家領(lǐng)取養(yǎng)老金都要繳3%個(gè)稅,？
此“金”非彼“金”,，退休后領(lǐng)的基本養(yǎng)老金無需繳個(gè)稅
首先需明確，我們通常所說的養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金不是一回事,。
我們通常所說的養(yǎng)老金,，屬于國家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民到達(dá)法定退休年齡并滿足繳費(fèi)年限等條件后,，能按月領(lǐng)取的養(yǎng)老錢,。
個(gè)人養(yǎng)老金，是指政府政策支持,、個(gè)人自愿參加,、市場(chǎng)化運(yùn)營的制度，2022年才開始實(shí)施,。個(gè)人可以到特定賬戶存一筆錢，每年不超過12000元,，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充,，到退休時(shí)再多一個(gè)養(yǎng)老金來源。
從稅收的角度看,，基本養(yǎng)老金不繳稅,。根據(jù)個(gè)人所得稅法，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi),、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi),，免征個(gè)人所得稅,。
北京市稅務(wù)局12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線工作人員也明確回應(yīng)，大家退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金,，也就是大家所說的退休金,，無需繳納個(gè)人所得稅,。因此，大家不必?fù)?dān)心退休后到手的基本養(yǎng)老金會(huì)“縮水”,。
個(gè)人養(yǎng)老金繳3%個(gè)稅并非新政,，已實(shí)施三年多
與基本養(yǎng)老金免稅不同，個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時(shí)需繳納3%的個(gè)人所得稅,。不過,，這并不是一項(xiàng)新政策。按照財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布的公告,，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策,。
也就是說,，在繳費(fèi)時(shí)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),，暫時(shí)不用繳納個(gè)稅,，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除,。參加人使用“個(gè)人所得稅”App掃描繳費(fèi)憑證上的二維碼就可申報(bào)扣除,。
“個(gè)人養(yǎng)老金在中間年份產(chǎn)生投資收益時(shí)，也暫時(shí)不用繳納個(gè)稅,，直至最終領(lǐng)取時(shí)才繳納,。而且，在稅率方面,，個(gè)稅稅率有3%至45%七檔超額累進(jìn)稅率,，但個(gè)人養(yǎng)老金適用最低一檔3%的稅率，體現(xiàn)了政策的優(yōu)惠和支持,。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任何代欣說,。
何代欣表示，為了兼顧激勵(lì)與公平,，避免部分人借此避稅,、享受過多優(yōu)惠，因此目前對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求,。從國際上看,，相關(guān)國家個(gè)人退休賬戶制度也設(shè)置了年繳納金額的上限。
對(duì)不同收入群體,，個(gè)人養(yǎng)老金的利好程度不同
不少人疑惑,，個(gè)人養(yǎng)老金雖然在購買時(shí)享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時(shí)還要按照3%計(jì)稅,。這“一進(jìn)一出”,，還劃算嗎,？專家表示，個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)不同收入群體的影響不盡相同,。
以34歲,、稅前年收入約20萬元的參加人為例，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅邊際稅率為10%,?？紤]到最后領(lǐng)取要繳3%個(gè)稅，每年如果存12000元,，不算買產(chǎn)品的收益,，大概能賺800多元。收入越高,、個(gè)稅稅率越高,，購買個(gè)人養(yǎng)老金會(huì)越劃算。對(duì)于低收入群體來說,，如果工資還沒達(dá)到每月5000元的個(gè)稅起征點(diǎn),，參與個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃可能就不一定劃算。
記者注意到,，目前各大銀行App都有專門的個(gè)人養(yǎng)老金“計(jì)算器”,，大家可以根據(jù)自己的收入情況進(jìn)行測(cè)算。除了節(jié)稅和繳稅之間的差價(jià),，如果購買金融產(chǎn)品得當(dāng),，參加人還能獲得長期投資收益。
數(shù)據(jù)顯示,，截至去年11月末,，我國個(gè)人養(yǎng)老金開戶人數(shù)突破7000萬人，以30至40歲的參加者居多,，也有一些臨近退休年齡開戶繳費(fèi)的,。
據(jù)記者了解，人力資源社會(huì)保障部正在會(huì)同有關(guān)部門研究制定個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)支持政策,，進(jìn)一步增強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金制度的吸引力，引導(dǎo)更多具備條件的群眾參加進(jìn)來,，讓老年生活更有保障,。
