日前，人力資源社會保障部,、財政部,、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會,、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》）,，對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理,、機構(gòu)與產(chǎn)品管理,、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定,。
什么是個人養(yǎng)老金制度,？老百姓應(yīng)如何參與？有何優(yōu)惠政策,？記者進(jìn)行了采訪,。
有利于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品
黨的二十大報告提出,，發(fā)展多層次,、多支柱養(yǎng)老保險體系。
人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,，具體而言,，要努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補充,、與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險體系,。
第一支柱為基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險,。第一支柱立足于?；荆扇∩鐣y(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式,，體現(xiàn)社會共濟(jì),，已具備相對完備的制度體系,。截至2021年底，參加人數(shù)已超過10億人,，積累基金6萬多億元,，基金運行總體平穩(wěn)，待遇按時足額發(fā)放,。
第二支柱為企業(yè)年金,、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立,，主要發(fā)揮補充作用,，已有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。截至2021年底,，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7200多萬人,，積累基金近4.5萬億元，補充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn),。
第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險,，此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險體系的短板,。“此次出臺的個人養(yǎng)老金制度是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排,。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，第三支柱還包括其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù),，二者互相補充,、相互促進(jìn)。
“個人養(yǎng)老金制度的實施,，是適應(yīng)我國社會主要矛盾變化,，滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金,、職業(yè)年金基礎(chǔ)上,，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入,，讓老年生活更有保障,、更有質(zhì)量。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人說,，特別是個人養(yǎng)老金有利于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金,，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應(yīng)對人口老齡化的重要舉措,。
參加城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者,，均可參加
人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,，個人養(yǎng)老金是政府政策支持,、個人自愿參加,、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。
其中,，政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策,。財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告顯示,，在繳費環(huán)節(jié),，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除,；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅,；在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得,，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目,。
根據(jù)《辦法》規(guī)定,，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加個人養(yǎng)老金,。“這主要是基于2個方面的考慮,。一方面，只有參加了基本養(yǎng)老保險,，實現(xiàn)了保‘基本’這一前提,，參加個人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)‘補充’養(yǎng)老保險的功能。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,，另一方面,，有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費,，持續(xù)增加個人賬戶資金積累,。
此外，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度,。根據(jù)銀保監(jiān)會近日起草的《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》,，明確個人可以辦理具有個人養(yǎng)老金繳費、交易資金劃轉(zhuǎn),、收益歸集,、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的個人養(yǎng)老金資金賬戶,。資金賬戶具有唯一性,，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個資金賬戶,，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶，并將依據(jù)《暫行辦法》確定首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機構(gòu)名單,。
人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，實行個人賬戶制比較符合我國現(xiàn)有國情。一方面,，個人養(yǎng)老金涉及參加人長達(dá)幾十年的繳費,、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個人所得稅和領(lǐng)取,，因此需要在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶,，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關(guān)信息,，做好服務(wù)和保障,。另一方面，是為了體現(xiàn)個人的養(yǎng)老責(zé)任,。個人養(yǎng)老金由個人繳費,，實行完全積累，待遇水平取決于領(lǐng)取時個人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額,。
每年繳納額度上限為12000元,，后續(xù)將適時調(diào)整
那么，個人養(yǎng)老金資金賬戶如何開立呢,？
《辦法》規(guī)定,，參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會保險公共服務(wù)平臺,、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺,、電子社保卡等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道,，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶,。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶,。
“這兩個賬戶都是唯一的,，且互相對應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道,，可以一次性開立這兩個賬戶,。”人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人說。
在繳費水平方面,，《辦法》規(guī)定,，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。但后續(xù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素將適時調(diào)整,。
在保值增值方面,，根據(jù)《辦法》，個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財,、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險,、公募基金等金融產(chǎn)品,，由參加人自主選擇。
“從國際經(jīng)驗和國內(nèi)探索看,，多種金融產(chǎn)品參與個人養(yǎng)老金,，既有利于滿足不同群體的需求，也有利于市場充分競爭,，促使金融機構(gòu)開發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個人養(yǎng)老金,。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人說，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定,，并在信息平臺和金融行業(yè)平臺公布,。個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金應(yīng)購買信息平臺和金融行業(yè)平臺共同公布的產(chǎn)品。
在領(lǐng)取方面,，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居,，以及符合國家規(guī)定的其他情形,，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。領(lǐng)取時,，可以按月,、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會保障卡,。參加人死亡后,，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。（李心萍 曲哲涵 歐陽潔)
